Ужесточение налогов для малого бизнеса привело к падению бюджетных поступлений

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета на военные нужды, обернулось обратным эффектом. В январе—марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные цифры она не раскрыла. Вместе с тем, по данным ФНС, на которые ссылаются деловые издания, сборы в первом квартале уменьшились на 16% — до 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть поступлений по этим режимам идет в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили предел годовой выручки, дающий право применять упрощенную систему налогообложения, с 60 до 20 млн руб. То есть значительная часть компаний лишилась возможности работать по УСН без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что совокупно эти меры принесут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Снижение по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику показывают все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход. Однако его доля в общей сумме поступлений не превышает 4%.

Ключевым для малого бизнеса остается режим УСН. Именно по нему зафиксировано заметное снижение: почти на 9% в годовом выражении — до 159,3 млрд руб. По словам Бухарского, до конца 2026 года существенного роста сборов по УСН ожидать не стоит: предприниматели приспосабливаются к новым условиям, пересматривают бизнес‑модели и сокращают издержки.

Переток на автоУСН и провал по патентам

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от плательщиков на спецрежимах во многом связано с переходом части бизнеса с УСН на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН).

По данным ФНС, сборы с компаний на автоУСН в первом квартале 2026 года увеличились в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков, выбравших этот режим, с начала года выросло в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ведомства Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения были отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Это она объяснила тем, что часть предпринимателей потеряла право на использование ПСН из‑за превышения установленных лимитов по доходам.

В целом эксперт прогнозирует снижение сборов по спецрежимам для малого бизнеса в 2026 году на 8–12%. При этом, по ее оценке, совокупные доходы бюджета могут увеличиться за счет роста платежей по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета продолжает расти

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета заметно сокращаются. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за тот же период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета за первые три месяца года достиг 4,5 трлн руб. при запланированном на 2026 год уровне 3,8 трлн руб. Окончательная картина по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные финансы, пока не опубликована.